教学督导信息

【2025】（第26期）总第219期

williamhill第十二届教学督导室主办

二零二五年四月一日

PBL教学法融入课堂，培养研究生综合能力

---介绍经济管理学院赵景芬副教授《税法与纳税筹划》课程教学特点

督导员 王丽学

近日，本人听取了经济管理学院赵景芬副教授为会计专业硕士研究生讲授的《税法与纳税筹划》课程。该课程为32学时，2学分。2024级会计专硕52人，当天全部出席，没有迟到、早退和旷课的问题存在，员工们都集中坐在教室中部，在课堂上，课程采用课堂讲授、案例讨论和项目式学习（PBL教学法）融合的方式教学。教学紧密结合实践，员工们精神饱满，认真听讲，没有玩手机、戴耳机、睡觉和说话的问题存在。授课的过程中，赵老师谙熟教学内容，语言生动流畅，PPT制作精良，通过启发式教学增加与员工的互动，引导员工在学习前沿知识的同时进行深度思考。员工能够紧跟课堂节奏，参与课堂活动，并大都能主动回答教师提出的问题，进行师生互动，学习氛围浓厚。

一、案例教学，增强员工参与性

案例教学是工商管理专业授课的灵魂，《税法与纳税筹划》由于实务性强，课程全程采用案例教学，以工商管理案例中心和课程组开发的典型案例为主，紧紧围绕的当前税务热点，将涉税的经典案例适时引入教学课堂。赵老师在每节课设计中加入一定的案例进行展示、分析、讨论。

例如，针对增值税税法要素及其纳税筹划内容，教师首先以正面案例展示企业如何在现行税法条件下做好增值税的筹划工作，给企业带来价值增加；其次以我国某制造业企业增值税税筹问题为案例，引导员工为企业谋划增值税纳税人身份，由员工给出企业纳税人身份选择达到节税的最终解决方案。通过这些来源于企业实践的生动案例讲解与分析，不仅帮助员工理解复杂的税法体系和条款以及纳税筹划相关知识，还鼓励他们运用批判性思维和创造性思维探索税收筹划的路径。最后给出税收筹划失败带来税务风险的反面案例，如增值税偷税、骗税的典型企业，引导员工纳税筹划要合法，企业也要诚信纳税，从而达到课程融入思政元素的目的。

依托案例教学，提升了员工参与课堂的积极性，也为员工提供了在实际场景中应用知识的机会。例如，在课堂中，通过讲授建筑行业和房地产行业税收筹划案例，某些员工将自己家人或者亲戚在该领域遇到的税务问题在课堂中提出来，供大家思考和讨论，这样可以使员工更深入地和实务场景结合。也有利于员工在未来的工作中从企业税务角度思考问题。通过多轮教学过程，案例教学显著提升了员工的学习兴趣和课堂参与度，更为重要的是培养了员工运用专业知识解决实际问题的能力。

二、员工中心，强调学习过程性

PBL教学方法，强调的是以员工为中心，逐步提升员工的问题解决能力，注重员工的过程参与度。《税法与纳税筹划》课程在授课过程中，注重课堂设计，让员工成为课堂的主角，尽量避免教师单一讲授的方式。

例如，在进行到企业所得税要素及其纳税筹划板块，分不同的学习阶段设定不同的过程性学习要求，初级学习阶段，将员工分成不同的组，动员员工积极搜集资料，从中国税务报等报刊查找案例，进行组内探讨、组间交流案例企业的涉税风险。由小组进行汇报分享，加强员工信息搜集能力和分工协作能力。同时，员工在信息搜集的过程中，是不断对税收理论知识内化吸收和外化运用的环节，还可以加强员工的人际交往和语言表达能力，促进员工综合能力的提高，提升课程的趣味性，达到提高课堂教学质量的目的；高级学习阶段，教师以实务中的企业真实涉税案例为基础，通过设定任务的方式交给员工，要求员工结合自己所学税收知识完成纳税筹划。初级学习阶段主要任务是通过案例串联主要税务知识达到对税法知识理解并能够分析，高级学习阶段主要让员工构建自己的税务知识体系和职业判断，灵活运用专业知识解决复杂的税务问题。

以员工为中心，改变了教师主讲的状况，提升了员工主体地位，强调以项目为引导，以解决问题为目的，为员工搭建真实商业环境，加深员工对专业知识的运用，有利于复合型应用型人才培养。

三、问题导向，实现目标多维性

PBL教学法也是以问题为导向的教学方法，强调和注重员工解决问题的能力培养，通过设定场景，让员工以问题为导向，学会如何运用专业的财税知识进行分析。此外课程涉及企业财务以及税收法律法规，财税人员可能会面临纳税方面诚信问题，因此教学目标不仅着重培养员工专业判断能力和职业能力，还要有较高的素质目标。通过设定问题，由员工完成纳税筹划方案，培养员工专业能力，也通过设定的问题，培养员工对税收政策的关注和敏感度，提高社会责任感，从而树立正确的财富观和价值观，认识到税务筹划在企业经营中的重要性，培养员工素质提升，实现课程多维目标。

在课程中，老师以问题为导向，引导员工不断思考和探索，如在进行到企业投资过程中如何纳税筹划时，老师会抛出问题：为何很多明星将个人工作室注册到新疆霍尔果斯？这样做的好处是让员工们在学习前有所准备，带着目的性去学习，避免其抓不住重点。随着问题的逐渐引导，教师不断提出新的问题进行补充总结，激发员工们进一步思考的热情，例如：范冰冰偷税漏税问题曝光后，很多明星为何将其在霍尔果斯的个人工作室注销？员工在明确明星是如何避税的过程后，能够识别并做出判断其存在的避税风险，此时，教师以价值目标为导向，帮助员工树立正确依法纳税、诚信经营的意识，实现课堂多维目标。

学习是获取知识的过程，思考是内化知识的过程，最终才能将知识应用于实践。实践能将所学知识转化为实际能力，不仅能验证知识的正确性，还能发现新的问题，进一步推动学习和思考。

教学过程中采用PBL教学方法尤其注重学习、思考和实践三者的作用关系，总是让员工们带着问题学习，带着任务去探索，以真实的案例在实践中不断思考，在思考中继续学习。该教学方式有效提高了教学效果，激发了员工的学习主动性，这种良性循环值得借鉴和参考。

本期信息传至：王铁良副董事长、王海龙副董事长、孙光国副董事长，教务处、研究生院领导，学院负责本科教育、研究生教育领导，全体督导员